Истекает срок подачи декларации по подоходному налогу: все, что нужно знать

Пятница 31 марта – последний срок подачи декларации по подоходному налогу.

Чтобы помочь вам не попасть впросак, поясняем – кто и как должен до этого срока подать документы в налоговую инспекцию (не обязательно по месту регистрации) и что будет, если этого не сделать.

Какие доходы необходимо декларировать?

Согласно закону, все граждане, являющиеся налоговыми резидентами Республики Беларусь и получившие в 2022 году доходы, которые подлежат налогообложению налоговыми органами (п. 1, ч. 1 п. 2 ст. 219, п. 1 ст. 222 Налогового кодекса), обязаны подать в налоговый орган декларацию по подоходному налогу.

К таким доходам относятся доходы от продажи (иного возмездного отчуждения) в течение последних 5 лет (с 2018 по 2022 гг.):

• более одного не завершенного строительством капитального строения (здания, сооружения), расположенного на земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома, садоводства, дачного строительства, в виде служебного надела;
• более одной квартиры;
• более одного жилого дома (в том числе с хозпостройками);
• более одной дачи;
• более одного садового домика (в том числе с хозпостройками);
• более одного гаража;
• более одного машино-места;
• более одного земельного участка.

Важно отметить, что вышеуказанные доходы подлежат декларированию вне зависимости от того, кому продана указанная недвижимость – физлицу или организации (п. 44 ст. 208, п. 2 ст. 216, подп. 1.1 ст. 219 Налогового кодекса).

Кроме того, позаботиться о том, чтобы не иметь проблем с как минимум одним силовым ведомством, следует тем, кто получил доход с продажи иной недвижимости, которая не относится к вышеперечисленной и была продана физлицам, не являющимся ИП (п. 44 ст. 208, подп. 1.1 ст. 219). Таковой, к примеру, может быть офисная, торговая, складская.

От недвижимости переходим к автотехнике. Если вы продали более одного автомобиля массой до 3,5 т и числом пассажирских сидений до восьми включительно или другого механического транспортного средства (например, мотоцикла, мопеда), то вам безвариантно придется декларировать эти доходы.

И не важно, кому вы продали транспортные средства — физлицу или организации (п. 44 ст. 208, п. 2 ст. 216, подп. 1.1 ст. 219).

Также необходимо подавать декларацию тем, кто получил доходы, продав автомобили весом более 3,5 т или с количеством пассажирских сидений более восьми физлицам, не являющимся ИП (подп. 1.1 ст. 219 Кодекса).

Далеко не лишним будет заполнение налоговой декларации для тех, кто продал ценные бумаги, финансовые инструменты срочных сделок, имущественные права, доли, паи (части долей, паев) в организациях, имущество, ранее используемое в предпринимательской деятельности в качестве основных средств, физлицам, не являющимся ИП (п. 44 ст. 208, подп. 1.1 ст. 219).

Родная (и не только) кровь поможет

Важно знать, что если вы продали указанные виды имущества близким родственникам (детям, родителям, родным братьям и сестрам, деду, бабке, внукам, прадеду, прабабке, правнукам, супругам) или близким родственникам супруга (в том числе умершего), а также опекунам, попечителям и подопечным (подп. 2.1 ст. 196), или же получили по наследству (п. 44 ст. 208), то доходы от их продажи декларировать не надо.

Страховки, подарки и заграничные заработки

Если вы думаете, что государству нет до вас дела, если вы ничего не продавали, то для вас есть новости. Пунктов в Налоговом кодексе, которые обязывают вас подавать декларацию, куда больше.

К примеру, если у вас есть страховка, а страховые взносы внесло иное физлицо, не являющееся ИП (п. 2 ст. 201, подп. 1.1 ст. 219), то вам необходимо об этом сообщить в налоговую инспекцию.

Ровно так же о доходах должны сообщить те, кто получил подарки (деньги, недвижимость, другое имущество), а также недвижимость по договору ренты бесплатно. Но в случае, если они получены от физлиц, не являющихся ИП, и такие доходы в сумме превысили 8078 рублей за год (п. 22 ст. 208, подп. 1.4 ст. 219).

Облагаются налогами и доходы, полученные от физлиц и организаций инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, в виде безвозмездной (спонсорской) помощи, а также пожертвований, поступивших на благотворительные счета в банках. Сообщить о них надо тем, у кого сумма "донатов" превысила 16 142 рубля за год (п. 29 ст. 208, подп. 1.5 ст. 219).

Кроме того, в налоговой ждут всех, кто получил "иные доходы от физлиц, не являющихся ИП" (подп. 1.1 ст. 219).

Еще один пункт, ставший в последние годы весьма актуальным. Речь о доходах, полученных за границей или из-за границы.

Согласно Налоговому кодексу (подп. 1.2 ст. 219), вы должны сообщить в налоговую обо всех этих доходах: от работы по найму (контракту), от продажи акций, ценных бумаг, в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках, выигрышей в онлайн-казино и на рынке Forex, в дар от иностранных граждан и организаций, в том числе посредством банковских переводов, почтовых отправлений.

Но – не без исключений. В случае если, получив за рубежами Беларуси вышеуказанные доходы, вы уплатили налоги согласно законодательству иностранного государства, эта сумма может быть зачтена.

Основанием для этого будут соответствующие документы, подтвержденные налоговым органом (иным компетентным органом) иностранного государства, либо копия налоговой декларации, представленной в налоговый орган (иной компетентный орган) иностранного государства, и копия платежного документа об уплате налога на доходы в бюджет иностранного государства с полученного дохода (п. 1 ст. 224).

Но и здесь есть важное дополнение, позволяющее не декларировать доходы (от страховки и ниже по тексту). Оно касается всех сумм и имущества, полученных от близких родственников (детей, родителей, родных братьев и сестер, деда, бабки, внуков, прадеда, прабабки, правнуков, супругов) или близких родственников супруга (в том числе умершего), а также от опекунов, попечителей и подопечных (подп. 2.1 ст. 196).

Тонкости и нюансы, имеющие вес

Часто люди и не догадываются, что им необходимо подавать декларацию, даже если они ничего не продавали, в покер куш не срывали и денег за рубежами (или из-за оных) не получали.

В Налоговом кодексе прописаны и такие варианты возможного обхода законодательства, как получение доходов в виде возврата страховых взносов при досрочном расторжении договоров.

Если вы застраховали свою жизнь и дополнительную пенсию, сроком на три и более лет, и в отношении этих сумм был получен социальный вычет, установленный подп. 1.2 ст. 210 (подп. 1.6 ст. 219 НК-2022), то следует сообщить об этом в налоговую инспекцию.

Также вас ждут с заполненной декларацией, в случае если вы получили доходы в виде возврата денежных средств при расторжении (подп. 1.7 ст. 219) договора на строительство жилья либо уменьшения стоимости строительства жилья; договора строительства жилья путем приобретения жилищных облигаций; договора лизинга, предусматривающего выкуп жилья, или внесения в него изменений, отменяющих выкуп этого жилья; договора купли-продажи, предусматривающего оплату цены жилья в рассрочку, или отказа от его исполнения.

Но указанные суммы подлежат декларированию, если в отношении них был получен имущественный вычет, установленный подп. 1.1 ст. 211 Кодекса.

И последнее: если вы получили доходы от осуществления предпринимательской деятельности после исключения ИП из ЕГРЮЛиИП, то вам также следует прописать их в декларации (подп. 1.3 ст. 219).

Это греющее душу слово – "вычет"

В Налоговом кодексе (НК) есть довольно обширный список возможностей "скостить сумму" при декларировании перечисленных доходов.

Если они у вас в 2022 году были, то не лишним будет изучить ряд пунктов НК, которые дают (при наличии права) возможность применить налоговые вычеты:

• стандартные (п. 1, ч. 2 п. 2 ст. 209);
• социальные (п. 1, ч. 1 п. 2 ст. 210);
• имущественные (ч. 17 подп. 1.1, ч. 13 подп. 1.2 ст. 211);
• профессиональные (ч. 6 п. 1, ч. 3 п. 2 ст. 212);
• вычет по доходам по операциям с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (9 ст. 202).

Чтобы получить эти вычеты, вам необходимо вместе с декларацией подать в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право на них.

Налоговые вычеты могут также получить и другие граждане, которые получили (п. 2 ст. 222):

• доходы не по месту основной работы (службы, учебы) — с целью применения социальных и имущественного вычетов (ч. 1 п. 2 ст. 210, ч. 17 подп. 1.1 ст. 211);
• доходы от возмездного отчуждения имущества — с целью применения имущественного вычета (ч. 13 подп. 1.2 ст. 211);
• авторские вознаграждения или вознаграждения за результаты интеллектуальной деятельности — с целью применения профессионального вычета (ч. 6 п. 1 ст. 212);
• доходы от личной деятельности за участие в спортивных соревнованиях не в рамках командного участия (спортсмены и их тренеры) — с целью применения профессионального вычета (ч. 3 п. 2 ст. 212).

Чтобы вернуть часть денег, уплаченных в виде налогов, необходимо подать декларацию и документы, подтверждающие право на эти вычеты.

Важно знать, что в этом случае декларацию можно подать и после 31 марта.

Как подать налоговую декларацию?

Так как Беларусь не первый год является ИТ-страной, то декларацию по подоходному налогу можно подать в письменном или электронном виде. Ее форма установлена приложением 1 к постановлению МНС №100.

Этот документ можно представить в письменном виде (лично или через представителя либо отправить по почте) в любую инспекцию МНС, независимо от места постановки на учет и места жительства (подп. 2.1 ст. 26, ч. 2 п. 3, п. 5 ст. 40 НК).

В электронном виде декларацию можно подать через личный кабинет плательщика на сайте МНС (с помощью учетной записи и пароля или личного ключа ЭЦП). Подробнее о регистрации в качестве пользователя личного кабинета можно узнать на портале Министерства по налогам и сборам.

Что грозит за неподачу налоговой декларации?

Если вы не подали вовремя налоговую декларацию (хотя должны уплатить налог) и просрочка составила более 30 рабочих дней, либо при отсутствии подлежащей уплате суммы налога более 12 месяцев, то предусмотрен штраф в размере 0,5 базовой величины (БВ).

Он может увеличиться на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но его размер не может составить более 10 БВ. То есть вы заплатите от 18,50 до 370 рублей. Это прописано в ч. 3 ст. 14.2 КоАП.

Рассмотрев декларацию и приложенные к ней документы, налоговый орган рассчитает сумму подоходного налога и не позднее 02.05.2023 уведомит вас извещением о его уплате.

Вариантов несколько, — лично под подпись физлицу или его представителю, почтой либо через личный кабинет плательщика. Налог следует уплатить в бюджет не позднее 01.06.2023.

Стоит знать, что за нарушение срока уплаты подоходного налога, если сумма превышает одну базовую величину, предусмотрен штраф в размере 15% от неуплаченной суммы. Но не менее 0,5 БВ, то есть от 18,50 рублей. За каждый день просрочки уплаты налога начисляется пеня.

Механизм работает и в обратную сторону: если имеется излишне уплаченная сумма, то налоговый орган не позднее 02.05.2023 сообщит вам об этом, отправив уведомление. Опять же, — лично под подпись физлицу или его представителю, почтой либо через личный кабинет плательщика.

Возврат подоходного налога осуществляется на основании заявления гражданина в порядке, установленном п. 5 ст. 66 НК.

>>>Больше интересных историй – подпишитесь на наши Telegram и Viber